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Introducción al modelo 347

March 23, 2023

1. Introducción al modelo 347

El modelo 347 es una declaración informativa que deben presentar los contribuyentes en España, con el objetivo de informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones realizadas con terceras personas. Esta declaración es de carácter anual y recopila información relevante sobre las operaciones económicas llevadas a cabo.

El modelo 347 es una herramienta utilizada para prevenir el fraude fiscal y mejorar la transparencia en las transacciones comerciales. A través de esta declaración, se pueden detectar posibles discrepancias entre los datos declarados por los diferentes contribuyentes, así como identificar operaciones fraudulentas.

3. Operaciones que pueden ser declaradas en el modelo 347

El modelo 347 incluye diversas categorías de operaciones que deben ser declaradas por los contribuyentes ante la Agencia Tributaria. Esto incluye compras y ventas nacionales, adquisiciones intracomunitarias, importaciones y exportaciones, operaciones financieras y de seguros, y entregas y adquisiciones de bienes de inversión.

De esta manera, se pretende obtener una visión más completa y detallada de las operaciones económicas realizadas por los sujetos obligados, evitando así la ocultación de ingresos y la omisión de operaciones relevantes.

2. ¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 es una declaración informativa que deben presentar ante la Agencia Tributaria las personas o entidades que realicen operaciones con terceros superiores a una determinada cantidad durante el año fiscal. Su objetivo principal es garantizar la transparencia y el control tributario, así como detectar posibles fraudes fiscales.

Esta declaración se caracteriza por recopilar información sobre las operaciones económicas realizadas con terceros, tanto nacionales como internacionales, que superen los límites establecidos por la ley. Además, es una declaración anual que debe presentarse antes del último día del mes de febrero del año siguiente al que se refiere la información declarada.

Operaciones que pueden ser declaradas en el modelo 347

3.1. Compras y ventas nacionales

En el modelo 347 es necesario declarar todas las operaciones de compras y ventas realizadas a nivel nacional. Esto incluye todas las facturas emitidas y recibidas durante el año fiscal. Es importante asegurarse de proporcionar toda la información necesaria, como el nombre y la identificación fiscal del proveedor o cliente, así como el importe total de la operación. De esta manera, se garantiza la correcta tributación de estas transacciones y se evitan posibles sanciones por incumplimiento.

3.2. Adquisiciones intracomunitarias

Otro tipo de operaciones que deben ser declaradas en el modelo 347 son las adquisiciones intracomunitarias. Estas son las operaciones de compra o venta de bienes realizadas entre empresas establecidas en diferentes países de la Unión Europea. Al igual que en el caso anterior, es necesario proporcionar la información detallada de estas operaciones y asegurarse de que se cumple con todas las obligaciones fiscales correspondientes.

3.3. Importaciones y exportaciones

Las importaciones y exportaciones también deben ser declaradas en el modelo 347. Estas operaciones involucran el movimiento de bienes entre diferentes países, generalmente fuera de la Unión Europea. Al igual que en los casos anteriores, es crucial proporcionar toda la información necesaria y asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales relacionadas con estas operaciones.

3.4. Operaciones financieras y de seguros

Las operaciones financieras y de seguros también deben ser incluidas en el modelo 347. Esto incluye transacciones como préstamos, inversiones, pólizas de seguro, entre otros. Es importante proporcionar la información completa sobre estas operaciones, como los nombres de las entidades involucradas y los importes totales.

3.5. Entregas y adquisiciones de bienes de inversión

Otro tipo de operaciones que deben ser declaradas en el modelo 347 son las entregas y adquisiciones de bienes de inversión. Estas son las operaciones relacionadas con la compra o venta de activos fijos, como maquinaria, equipos, mobiliario, entre otros. Es necesario proporcionar toda la información relevante, como la descripción del bien, el importe y la fecha de la operación.

4. Cómo cumplimentar el modelo 347 correctamente

El modelo 347 es una declaración informativa que debe presentarse a la Agencia Tributaria y en la que se deben incluir las operaciones realizadas con terceras personas que superen los 3.005,06 euros durante el año natural. Para cumplimentar correctamente este modelo, es importante tener en cuenta los siguientes aspectos:

4.1. Información a incluir en la declaración

En la declaración del modelo 347, se debe detallar de forma desagregada la información de las operaciones realizadas con cada uno de los clientes o proveedores, indicando su NIF, la base imponible, el tipo de operación realizada y la fecha de realización. Asimismo, es importante identificar correctamente las operaciones con terceras personas que, aunque no superen los 3.005,06 euros individualmente, sumen dicha cantidad en conjunto.

4.2. Plazos y forma de presentación

El modelo 347 debe presentarse antes del último día del mes de febrero del año siguiente al que se refiere la declaración. La presentación debe realizarse de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando un certificado electrónico válido. Es importante tener en cuenta que no se admiten declaraciones en papel.

4.3. Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 347 o la presentación de información incorrecta o incompleta puede conllevar sanciones económicas. Estas sanciones pueden variar en función de la gravedad del incumplimiento y pueden oscilar desde los 300 euros hasta los 20.000 euros.

5. Ventajas y desventajas del modelo 347

5.1. Beneficios para los contribuyentes

El modelo 347 ofrece una serie de beneficios para los contribuyentes. En primer lugar, proporciona una mayor transparencia en las operaciones económicas entre empresas, lo que puede ayudar a prevenir fraudes y evasiones fiscales. Además, al declarar todas las operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros, se evitan posibles discrepancias con la Administración tributaria y se minimiza el riesgo de sanciones o inspecciones.

Asimismo, el modelo 347 permite tener un mayor control y seguimiento de las operaciones realizadas, lo que puede facilitar la gestión contable y fiscal de la empresa. Además, al contar con una declaración informativa única, se simplifica el proceso de presentación de la información, evitando la necesidad de realizar múltiples declaraciones.

5.2. Posibles complicaciones y riesgos

Aunque el modelo 347 ofrece ventajas, también puede presentar algunas complicaciones y riesgos para las empresas. En primer lugar, la preparación y cumplimentación de la declaración puede resultar compleja, especialmente si se realizan numerosas operaciones o si la empresa tiene una estructura organizativa complicada.

Otro riesgo es el de cometer errores en la declaración, ya que cualquier error u omisión puede suponer sanciones por parte de la Administración tributaria. Además, en caso de existir discrepancias entre las operaciones declaradas por la empresa y las declaradas por sus proveedores o clientes, puede generar un conflicto con la Administración tributaria que requerirá de un mayor esfuerzo y tiempo para su resolución.

Conclusiones

En conclusión, el modelo 347 es una declaración informativa que tiene como objetivo recopilar y proporcionar información sobre las operaciones económicas realizadas con terceros durante el año anterior. A través de esta declaración, las empresas y profesionales están obligados a informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones con un importe superior a 3.005,06 euros.

El modelo 347 tiene varias ventajas para los contribuyentes. Por un lado, permite a las empresas tener un control más preciso de sus operaciones y facilita la detección de posibles irregularidades en la facturación. Además, esta declaración sirve como prueba de las operaciones realizadas en caso de reclamaciones o inspecciones tributarias.

Por otro lado, el cumplimiento del modelo 347 puede presentar algunas complicaciones y riesgos para los contribuyentes. Es importante contar con un buen sistema de gestión contable para recopilar y clasificar correctamente la información solicitada. Además, el incumplimiento de la obligación de presentar esta declaración puede acarrear sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria.