1. Qué es el modelo 720 y para qué se utiliza
El modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los contribuyentes residentes en España que posean bienes y derechos en el extranjero que superen determinados umbrales de valor. Su principal objetivo es prevenir el fraude fiscal y garantizar la transparencia en las operaciones internacionales.
Esta declaración se utiliza para proporcionar información detallada sobre los activos financieros, inmuebles y derechos situados fuera de España. También se incluyen cuentas bancarias, acciones, seguros y participaciones en fondos de inversión o sociedades extranjeras.
1.1 Bienes y derechos sujetos a declaración
El modelo 720 contempla la declaración de diferentes categorías de bienes y derechos, entre los que se encuentran:
Cuentas bancarias en el extranjero: se deben declarar tanto las cuentas corrientes como las de ahorro, depósitos a plazo fijo y cualquier otro tipo de cuenta de ahorro.
Inversiones en valores extranjeros: acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión o cualquier otro tipo de instrumento financiero.
Bienes inmuebles: viviendas, terrenos, garajes, locales comerciales, etc.
Seguros y rentas temporales: declarar las primas y valores acumulados en seguros de vida y los derechos económicos obtenidos.
Es importante destacar que la omisión o declaración incorrecta de estos bienes o derechos puede acarrear sanciones económicas.
2. Cómo realizar la declaración del modelo 720 correctamente
2.1 Requisitos y documentación necesaria
Para realizar la declaración del Modelo 720 correctamente, es importante tener en cuenta una serie de requisitos y contar con la documentación adecuada. En primer lugar, es necesario disponer de un certificado electrónico válido o de un sistema de identificación electrónica reconocido. Además, se debe tener en cuenta que esta declaración se realiza de forma telemática, a través de la página web de la Agencia Tributaria.
En cuanto a la documentación necesaria, es imprescindible contar con la información detallada de los bienes y derechos que se deben declarar, incluyendo su valor, fecha de adquisición y ubicación. También se deben aportar los datos identificativos de las entidades o personas jurídicas en las que se tengan participaciones, así como la información relativa a las cuentas en el extranjero, como el número de cuenta y el saldo.
2.2 Plazos y procedimiento
Es importante tener en cuenta los plazos establecidos para realizar la declaración del Modelo 720 correctamente. Este deberá presentarse en el primer trimestre del año, concretamente, entre los meses de enero y marzo. No obstante, solo es obligatorio presentar la declaración si se superan los umbrales establecidos por la normativa.
En cuanto al procedimiento, una vez se cuente con la documentación necesaria, se deberá acceder al apartado correspondiente en la página web de la Agencia Tributaria y cumplimentar los datos solicitados. Es importante revisar y comprobar que los datos introducidos son correctos antes de presentar la declaración, ya que cualquier error podría dar lugar a sanciones o penalizaciones.
3. Obligaciones y sanciones relacionadas con el modelo 720
El modelo 720 conlleva una serie de obligaciones y sanciones que deben ser tenidas en cuenta por aquellos obligados a presentar esta declaración.
En primer lugar, es importante tener en cuenta que la presentación del modelo 720 es obligatoria para aquellos contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos por la Administración Tributaria. En caso de no presentarlo dentro del plazo establecido, se podrán aplicar sanciones que van desde una multa mínima de 1.500 euros hasta un máximo de 10.000 euros por cada dato o conjunto de datos omitidos o falseados.
Además, es fundamental cumplir con los plazos establecidos para la presentación de la declaración. El modelo 720 debe presentarse durante el primer trimestre del año, concretamente en el mes de marzo. Si no se respeta este plazo, también se podrán aplicar sanciones económicas.
Otra obligación relacionada con el modelo 720 es la de mantener la información actualizada y disponible para su consulta por parte de la Administración Tributaria durante un plazo de cuatro años. De esta forma, se debe prestar especial atención a las modificaciones que se produzcan en los bienes y derechos declarados.
4. Excepciones y casos especiales en la declaración del modelo 720
La declaración del modelo 720 es una obligación que deben cumplir los contribuyentes residentes en España que posean bienes o derechos en el extranjero que superen ciertos límites establecidos. Sin embargo, existen algunas excepciones y casos especiales que conviene conocer.
4.1. Excepción para bienes y derechos de escaso valor económico
Según la normativa vigente, no es necesario incluir en la declaración del modelo 720 aquellos bienes y derechos en el extranjero cuyo valor conjunto no supere los 50.000 euros. Esta excepción se aplica tanto a cada una de las tres categorías de bienes (cuentas bancarias, valores y bienes inmuebles) como al conjunto de los mismos.
4.2. Casos especiales: bienes y derechos compartidos
En el caso de bienes o derechos compartidos, como una cuenta bancaria conjunta o la propiedad de un bien inmueble en copropiedad, se deben tener en cuenta algunas particularidades a la hora de realizar la declaración. En estos casos, cada titular debe incluir en su declaración la parte correspondiente al porcentaje de su titularidad. Por ejemplo, si dos personas son propietarias en un 50% cada una de una cuenta bancaria en el extranjero, ambas deben declarar la mitad del saldo y operaciones de esta cuenta.
Es importante tener en cuenta estas excepciones y casos especiales a la hora de realizar la declaración del modelo 720, ya que pueden ser determinantes para saber si se está obligado a cumplir con esta obligación fiscal o no, así como para evitar posibles sanciones o problemas legales. Ante cualquier duda, es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado.
Implicaciones fiscales y legales del modelo 720
5.1 Responsabilidad fiscal y legal
La declaración del modelo 720 tiene importantes implicaciones tanto fiscales como legales para los contribuyentes. Desde el punto de vista fiscal, es fundamental cumplir correctamente con esta obligación para evitar futuras sanciones y problemas con la Administración Tributaria.
Además, es importante tener en cuenta que la información declarada en el modelo 720 puede ser utilizada por la Administración para realizar comprobaciones y controlar posibles situaciones de fraude fiscal. Por tanto, es responsabilidad del contribuyente asegurarse de que los datos proporcionados sean veraces y estén actualizados.
Desde el punto de vista legal, el incumplimiento de la obligación de presentar el modelo 720, así como la presentación de información incorrecta o incompleta, puede acarrear sanciones económicas y penales. Es fundamental entender la importancia de esta declaración y realizarla de forma adecuada, siguiendo todas las instrucciones y requisitos establecidos por la Administración Tributaria.
5.2 Protección de datos personales
La declaración del modelo 720 implica proporcionar información sobre patrimonio y bienes situados en el extranjero, lo que implica la revelación de datos personales de los contribuyentes. Es importante tener en cuenta que esta información está protegida por la legislación de protección de datos personales.
La Agencia Española de Protección de Datos establece que los datos proporcionados en el modelo 720 deben ser tratados de forma confidencial y solo pueden ser utilizados para los fines para los que se han recopilado. Además, los contribuyentes tienen derecho a acceder a sus datos, rectificarlos en caso de ser incorrectos y oponerse a su tratamiento en determinadas circunstancias.
En caso de que se produzca un incumplimiento en el tratamiento de los datos personales proporcionados en el modelo 720, el contribuyente puede presentar una reclamación ante la Agencia Española de Protección de Datos y exigir la protección de sus derechos en este ámbito.
6. Dudas frecuentes sobre el modelo 720 y sus respuestas
6.1. ¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el modelo 720?
Si no presentas el modelo 720 dentro del plazo establecido, estarás expuesto a sanciones económicas severas. Según la Ley General Tributaria, la falta de presentación puede suponer una multa mínima de 1.500 euros por dato o conjunto de bienes o derechos no declarados, incrementándose significativamente si se detecta ocultación de capital en el extranjero.
6.2. ¿Qué ocurre si tengo bienes en el extranjero pero no superan los umbrales de declaración?
Aunque tus bienes en el extranjero no superen los umbrales de declaración, es importante tener en cuenta que están sometidos a control tributario. Por tanto, debes mantener la documentación que acredite la titularidad y el valor de dichos bienes por un período de cuatro años. En caso de que la Agencia Tributaria solicite la información, deberás presentarla en el plazo que se te indique.
6.3. ¿Puedo modificar la información proporcionada en el modelo 720 una vez presentado?
No es posible modificar el modelo 720 una vez que lo has presentado. Sin embargo, si detectas errores u omisiones, puedes presentar una declaración complementaria para corregir la información. Esta declaración complementaria no te eximirá de posibles sanciones, pero demostrará tu voluntad de colaborar con las autoridades fiscales.
6.4. ¿Qué puedo hacer si tengo dudas o dificultades para cumplimentar el modelo 720?
Si tienes dificultades para cumplimentar el modelo 720 o si tienes dudas sobre su contenido, es recomendable que busques asesoramiento especializado. Un asesor fiscal o un gestor administrativo podrán brindarte la ayuda necesaria para asegurarte de que cumplimentas correctamente el formulario y cumples con tus obligaciones tributarias.